Rok 2025 je pre slovenských podnikateľov prelomový. Od januára 2025 sa zvyšujú minimálne odvody pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktoré budú po novom predstavovať až 344,27 EUR mesačne. Zároveň sa mení aj daňová politika pre právnické osoby, vrátane spoločností s ručením obmedzeným (s.r.o.). Ide o prvú zásadnú zmenu po viac ako desiatich rokoch, pričom cieľom je zníženie deficitu verejných financií v rámci vládneho konsolidačného balíka.
Ako sa menia odvody pre SZČO v roku 2025?
Od 1. januára 2025 sa mení výška minimálnych odvodov pre SZČO. Vymeriavací základ pre výpočet odvodov je stanovený na úrovni 715 EUR, čo zodpovedá 50 % priemernej mzdy z roku 2023. Na základe tohto základu sa vypočítava sociálne poistenie vo výške 33,15 %, čo predstavuje 237,02 EUR mesačne, a zdravotné poistenie vo výške 15 %, teda 107,25 EUR mesačne.
Spolu to znamená, že každý živnostník bude od roku 2025 platiť minimálne odvody vo výške 344,27 EUR mesačne, čo predstavuje viac ako 4.100 EUR ročne.
Nové sadzby dane z príjmov pre s.r.o. na rok 2025
Od roku 2025 vstúpila do platnosti viacstupňová daňová štruktúra pre právnické osoby, vrátane spoločností s ručením obmedzeným. Táto zmena má za cieľ zvýhodniť malé a stredné podniky a zároveň progresívne zdaňovať väčšie korporácie. Pre s.r.o. platia tieto sadzby dane z príjmov:
do 100.000 EUR zdaniteľných príjmov: 10 %,
od 100.000 EUR do 5.000.000 EUR: 21 %,
nad 5.000.000 EUR: 24 %.
Pre väčšinu menších spoločností a jednoosobových s.r.o. tak bude platiť najnižšia sadzba dane z príjmov – len 10 %, čo výrazne zlepšuje konkurencieschopnosť voči živnostiam.
Reálny dopad: SZČO vs. s.r.o.
Aby sme lepšie pochopili rozdiel, uveďme si modelový príklad. Predstavme si podnikateľa, ktorý má ročné tržby 40.000 EUR a výdavky vo výške 10.000 EUR. Ako SZČO dosiahne hrubý zisk 30.000 EUR, z ktorého zaplatí daň z príjmu vo výške 15 %, teda 4.500 EUR, a zároveň sociálne a zdravotné odvody približne 4.100 EUR. Po odrátaní týchto položiek mu zostane čistý zisk približne 21.400 EUR. Naopak, ak by ten istý podnikateľ prešiel na s.r.o., zaplatil by 10 % daň z príjmu (3.000 EUR) a odvody len z konateľskej odmeny. Už pri príjme 40.000 EUR ročne teda podnikateľ môže ušetriť približne 4. 600 EUR len prechodom zo živnosti na s.r.o.
Prečo sa s.r.o. oplatí po novom ešte viac
Zavedenie 10 % sadzby dane pre menšie s.r.o. je pre mnohých podnikateľov silným argumentom na prechod zo živnosti. Okrem nižšej daňovej sadzby má s.r.o. aj ďalšie výhody.
Majiteľ spoločnosti platí odvody iba z konateľskej odmeny a nie z celého zisku. Dividendy sa zdaňujú len 7 % sadzbou a nie sú zaťažené žiadnymi odvodmi.
Podnikanie cez firmu navyše poskytuje vyššiu právnu ochranu, pretože konateľ ručí iba do výšky vkladu, nie celým osobným majetkom. V praxi to znamená, že osobný byt, auto či úspory sú chránené.
S.r.o. pôsobí profesionálnejšie voči klientom, bankám aj dodávateľom. Mnohé firmy dnes spolupracujú výhradne s právnickými osobami, pretože vnímajú vyššiu stabilitu a spoľahlivosť.
Konsolidačný balík 2026 – čo môžeme očakávať
Vládny konsolidačný balík, ktorý sa pripravuje na rok 2026, prinesie pre SZČO ďalšie sprísnenia. Plánuje sa:
zvýšenie vymeriavacieho základu SZČO z 50 % na 60 % priemernej mzdy,
zvýšenie sadzby zdravotných odvodov o 1 %,
a skrátenie odvodových prázdnin pre nových podnikateľov z 12 na 6 mesiacov.
Ak sa tieto opatrenia zavedú, minimálne odvody SZČO sa môžu zvýšiť až na 410–420 EUR mesačne, čo predstavuje takmer 5.000 EUR ročne.
Takýto nárast ešte viac prehĺbi rozdiel medzi daňovo-odvodovým zaťažením živnostníkov a majiteľov s.r.o.Záver:
Rok 2025 ako ideálny moment na prechod zo živnosti na SRO
Rok 2025 prináša zásadné zmeny pre všetkých podnikateľov.
Zatiaľ čo živnostníci budú platiť vyššie odvody a dane, spoločnosti s ručením obmedzeným získajú výhodu v podobe nižšej 10 % sadzby dane z príjmov a výrazne nižších odvodov.
Ak máte ročný príjem nad 30.000 EUR, prechod na s.r.o. vám môže priniesť úsporu 3.000 až 5.000 EUR ročne.
Okrem finančných benefitov získavaš aj väčšiu právnu istotu, ochranu majetku a dôveryhodnosť v očiach obchodných partnerov.
Preto je rok 2025 najvhodnejší čas na prechod zo živnosti na s.r.o. – a to nielen kvôli úsporám, ale aj kvôli stabilite a bezpečnosti tvojho podnikania.